發(fā)布時間： 2021年07月16日
關于國有高新技術企業(yè)開展股權激勵試點工作的指導意見
為了貫徹落實《中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新,發(fā)展高科技,實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》(中發(fā)〔1999〕14號)精神,推動國有高新技術企業(yè)的技術創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)就國有高新技術企業(yè)開展股權激勵試點工作提出如下指導意見:
一,、國有高新技術企業(yè)開展股權激勵試點,應堅持效率優(yōu)先,、兼顧公平,、風險與收益對等,、激勵與約束相結(jié)合的原則,有利于調(diào)動企業(yè)科技人員,、經(jīng)營管理人員的積極性和創(chuàng)造性,有利于國有資產(chǎn)的保值增值,試點工作要積極穩(wěn)妥地進行,。
二、本指導意見所稱國有高新技術企業(yè),是指按《中華人民共和國公司法》設立,并經(jīng)省級以上科技主管部門認定為高新技術企業(yè)的國有獨資公司和國有控股的有限責任公司,、股份有限公司(上市公司除外),。
三、開展股權激勵試點的企業(yè)(以下簡稱試點企業(yè)),應當具備以下條件:
(一)產(chǎn)權清晰,法人治理結(jié)構健全,。
(二)近3年來,每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費占企業(yè)當年銷售額5%以上,研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上,高新技術主業(yè)突出,。
(三)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30%以上。
(四)建立了規(guī)范的員工效績考核評價制度,、內(nèi)部財務核算制度,財務會計報告真實,近3年沒有違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為,。
(五)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃明確,經(jīng)專家論證具有高成長性,發(fā)展前景好。
四,、股權激勵的對象是對試點企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員和經(jīng)營管理人員(以下簡稱"有關人員"),。具體范圍由試點企業(yè)股東大會或董事會決定。
(一)對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員,是指企業(yè)關鍵科技成果的主要完成人,重大開發(fā)項目的負責人,對企業(yè)主導產(chǎn)品或核心技術做出重大創(chuàng)新或改進的主要技術人員,。
(二)對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的經(jīng)營管理人員,是指參與企業(yè)戰(zhàn)略決策,、領導企業(yè)某一主要業(yè)務領域、全面負責實施某一領域業(yè)務工作并做出突出貢獻的中,、高級經(jīng)營管理人員,。
五、試點企業(yè)股權激勵方式包括獎勵股權(份),、股權(份)出售,、技術折股。
(一)獎勵股權(份)是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額,以股權方式獎勵給對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員,。
(二)股權(份)出售是指根據(jù)對企業(yè)貢獻的大小,按一定價格系數(shù)將企業(yè)股權(份)出售給有關人員,。價格系數(shù)應當在綜合考慮凈資產(chǎn)評估價值、凈資產(chǎn)收益率及未來收益等因素的基礎上合理確定,。
(三)技術折股是指允許科技人員以個人擁有的專利技術或非專利技術(非職務發(fā)明),作價折合為一定數(shù)量的股權(份),。
六、試點企業(yè)根據(jù)實際情況選擇采用上述股權激勵方式,。用于獎勵股權(份)和以價格系數(shù)體現(xiàn)的獎勵總額之和,不得超過試點企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%,其中,獎勵股權(份)的數(shù)額不得超過獎勵總額之和的一半;要根據(jù)試點企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)籌安排,留有余量,一般在3到5年內(nèi)使用,。
采用技術折股方式時,可以評估作價入股,也可按該技術成果實施轉(zhuǎn)化成功后為企業(yè)創(chuàng)造的新增稅后利潤折價入股,但折股總額應不超過近3年該項技術所創(chuàng)造的稅后利潤的35%。
七,、試點企業(yè)應當建立規(guī)范的員工效績考核評價制度,設立考核評價管理機構,。員工效績考核評價制度應當包括員工崗位職責核定,、效績考核評價指標和標準,、年度效績責任目標、考核評價程序和獎懲細則等內(nèi)容,。
試點企業(yè)股東大會或董事會應當根據(jù)考核結(jié)果確定有關人員并實施股權激勵,防止平均主義,。
八、部分試點企業(yè)可以按照國家有關政策、法規(guī)的規(guī)定,積極探索股份期權的激勵方式,但不得隨意行事,更不能刮風,。
九,、試點企業(yè)有關人員持有的股權(份)在規(guī)定的期限內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。經(jīng)營管理人員所持股權(份)的期限一般應不短于其任職期限;限制期滿,可依法轉(zhuǎn)讓,。
十,、試點企業(yè)實施股權激勵前,必須進行資產(chǎn)評估,股權激勵方案須經(jīng)股東大會或董事會審議通過,再由試點企業(yè)提出申請,報主管財政部門、科技部門批準后實施,。
十一,、企業(yè)提出的申請股權激勵試點的報告,應包括以下內(nèi)容:
(一)企業(yè)的基本情況,包括企業(yè)名稱及組織形式,股本(資本)總額、股權(份)結(jié)構及出資方式,職工情況(包括有關人員情況),近3年經(jīng)濟效益狀況及凈資產(chǎn)增值情況,未來3年經(jīng)濟效益狀況及資產(chǎn)保值增值情況預測等,。
(二)股權激勵方案,包括股權激勵的范圍,、條件和方式,股權(份)來源,股本設置及股權(份)處置,企業(yè)財務考核與評價,出售股權的價格系數(shù),有關人員效績考核的評價、具體持股數(shù)量及持股期限等,。
(三)省級以上科技主管部門認定的高新技術企業(yè)的相關文件,。
(四)試點工作的組織領導和工作方案,試點工作時間進度安排等。
企業(yè)提交申請報告的同時,應附報企業(yè)員工效績考核評價制度,、發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃以及近期審計,、評估報告。
十二,、主管財政,、科技部門對企業(yè)提出的試點申請報告,應認真進行審核,對符合條件的應及時批復。
十三,、企業(yè)股權激勵試點工作,由主管財政部門會同同級科技部門組織實施,。其中,中央管理的企業(yè)由財政部會同科技部組織實施;地方企業(yè)由省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政部門會同同級科技部門組織實施。
各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市財政、科技部門可在具備條件的企業(yè)中,選擇3-5戶具有代表性的企業(yè)進行試點,中央管理企業(yè)的試點名單由財政部,、科技部負責選定,。
十四、主管財政,、科技部門要加強對企業(yè)股權激勵試點工作的指導,及時研究解決試點工作中出現(xiàn)的問題,。
(一)財政部門負責監(jiān)管試點企業(yè)中的國有資產(chǎn)評估、國有股權(份)變動和國有資本保值增值工作,核定股份有限公司的國有股權(份),辦理產(chǎn)權登記等,。股權激勵方案涉及國有股權(份)變動事項的,財政部門要按規(guī)定程序?qū)τ嘘P審批事項進行認真審核,及時批復,。
(二)科技部門負責根據(jù)科技部《關于印發(fā)〈國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)認定條件和辦法〉的通知》(國科發(fā)火字〔2000〕324號)和國家科委《國家高新技術開發(fā)區(qū)外高新技術企業(yè)認定條件和辦法》(國科發(fā)火字〔1996〕018號),認定試點企業(yè)高新技術企業(yè)資質(zhì),并對企業(yè)技術創(chuàng)新能力,、技術儲備以及主營產(chǎn)品技術水平和市場競爭力等方面進行評估。
十五,、各省,、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市財政部門,、科技部門要結(jié)合本地區(qū)的實際,制定有關試點工作的實施辦法,連同試點企業(yè)選定情況報財政部,、科技部備案。試點中出現(xiàn)的問題應及時向財政部,、科技部報告,。
十六、試點企業(yè)應于每年度結(jié)束后60日內(nèi),將上年度試點工作情況報省級財政,、科技部門,。省級財政部門、科技部門應于年度結(jié)束后90日內(nèi)將本地區(qū)試點工作情況報財政部,、科技部,。
十七、主管財政,、科技部門及試點企業(yè),要嚴格按照本指導意見進行試點,。嚴禁無償量化、隨意處置國有資產(chǎn)的行為,。對弄虛作假,、侵害國有資產(chǎn)權益的,要依法追究有關責任人的責任,對造成國有資產(chǎn)流失的要依法查處。
十八,、已按照《中華人民共和國公司法》完成公司制改造的轉(zhuǎn)制科研機構及其控股的高新技術企業(yè),可參照本指導意見申請試點,。
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